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Recht und Politik

BMF legt nach bei der Bewertung von Pensionszusagen: Gute Nachrichten für die Bilanzierung

20.06.2022 | Dr. Henriette Meissner, Die Stuttgarter

Mit Schreiben vom 2.5.2022 hat das BMF entschieden, dass bei verschiedenen gegenüber einem Arbeitnehmer im Rahmen von Entgeltumwandlungen erteilten Pensionszusagen mit jeweils unterschiedlichen Pensionsaltern, die der Berechtigte auswählen kann, hinsichtlich des jeweiligen Finanzierungsendalters auf den in den einzelnen Zusagen festgelegten Leistungszeitpunkten abzustellen ist.

Dr. Henriette Meissner © Die Stuttgarter

Damit übernimmt das Bundesfinanzministerium die Rechtsauffassung des Bundesfinanzhofes (BFH, Urteil vom 20.11.2019, XI R 42/18, BStBl 2020 II S. 271) zum Finanzierungsendalter von Pensionszusagen. Das ist wichtig für die Bewertung von Pensionszusagen und für Jubiläumsrückstellungen.

Das sind gute Nachrichten für die Bewertung.

Im BMF-Schreiben stellt das BMF auf Entgeltumwandlungs-Zusagen ab. Der GDV hat nachgefragt: Nach Auskunft des BMF gilt das sowohl für arbeitnehmerfinanzierte wie auch arbeitgeberfinanzierte Pensionszusagen.

Beitrag von:

Dr. Henriette Meissner

Geschäftsführerin der Stuttgarter Vorsorge-Management GmbH und Generalbevollmächtigte für die bAV der Stuttgarter Lebensversicherung a.G.
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